Calcul des indemnités kilométriques : à quoi sert le barème ?

Le barème kilométrique publié chaque année par l'administration fiscale estime ce que coûte réellement l'utilisation d'un véhicule personnel : carburant, entretien, réparations, pneus, assurance et dépréciation. Ce calculateur l'applique automatiquement pour vous donner le montant de vos frais kilométriques selon votre véhicule et la distance parcourue.

Il sert principalement dans deux situations :

• Déclaration de revenus aux frais réels : les salariés qui renoncent à l'abattement forfaitaire de 10 % déduisent leurs trajets domicile-travail calculés avec le barème.
• Remboursement par l'employeur : un salarié, un bénévole ou un dirigeant qui utilise sa voiture personnelle pour des déplacements professionnels peut être indemnisé selon ce barème, sans que ces sommes soient imposables ni soumises à cotisations dans la limite du barème.

Comment utiliser le calculateur

1. Choisissez votre véhicule et sa puissance fiscale (indiquée en case P.6 de la carte grise).
2. Saisissez la distance parcourue sur l'année pour un usage professionnel ou domicile-travail.
3. Cochez véhicule électrique s'il s'agit d'un véhicule 100 % électrique : le barème spécifique aux voitures électriques s'applique (environ 20 % de plus), ou une majoration de 20 % pour un deux-roues.
4. Le résultat affiche le montant arrondi à l'euro et le détail du calcul. Le lien de partage permet de l'envoyer à votre service comptable.

Barème kilométrique : barème 2026 (revenus 2025), identique à ceux de 2023, 2024 et 2025, avec barème spécifique aux voitures électriques

d représente la distance parcourue en kilomètres sur l'année. Le barème n'a pas été revalorisé depuis 2023 : les mêmes montants s'appliquent aux revenus 2023, 2024 et 2025. Ce premier tableau concerne les voitures thermiques, hybrides et à hydrogène, ainsi que les deux-roues.

Barème des voitures 100 % électriques

Les voitures 100 % électriques disposent de leur propre barème, qui correspond au barème ci-dessus majoré de 20 % (coefficients arrondis). Pour les motos et cyclomoteurs électriques, le montant du barème classique est majoré de 20 %.

Exemple de calcul

Vous avez parcouru 12 000 km dans l'année avec une voiture de 5 CV. La distance se situe dans la tranche de 5 001 à 20 000 km : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €. Si la voiture est 100 % électrique, on applique le barème électrique : (12 000 × 0,428) + 1 674 = 6 810 €.

Ce que couvre (et ne couvre pas) le barème

• Inclus : carburant, électricité, dépréciation du véhicule, entretien, réparations, pneumatiques et assurance.
• À ajouter à part aux frais réels : les frais de péage, de stationnement et les intérêts d'un crédit automobile (au prorata de l'usage professionnel).
• Plafond : pour les trajets domicile-travail, la distance retenue est en principe limitée à 40 km par trajet (80 km aller-retour par jour), sauf circonstances particulières justifiées.
• Puissance maximale : le barème est plafonné à 7 CV, même si votre voiture est plus puissante.

Questions fréquentes

Comment calculer ses frais kilométriques pour les impôts ?

Multipliez la distance annuelle par le coefficient du barème correspondant à la puissance fiscale de votre véhicule, en ajoutant le montant fixe de la tranche si besoin. Le calculateur le fait pour vous ; reportez ensuite le montant (avec vos autres frais professionnels) en case 1AK de votre déclaration de revenus.

Où trouver la puissance fiscale de ma voiture ?

La puissance fiscale, exprimée en chevaux fiscaux (CV), figure à la rubrique P.6 du certificat d'immatriculation (carte grise). Elle est différente de la puissance réelle du moteur en chevaux.

Le barème kilométrique a-t-il augmenté en 2026 ?

Non. Le barème utilisé en 2026 pour déclarer les revenus 2025 est identique à celui des trois années précédentes, fixé par un arrêté de mars 2023, avec un barème spécifique pour les voitures 100 % électriques (environ 20 % de plus).

Les indemnités kilométriques versées par l'employeur sont-elles imposables ?

Non, tant qu'elles ne dépassent pas le montant du barème et qu'elles correspondent à des déplacements professionnels justifiés (date, trajet, motif, kilomètres). Au-delà, l'excédent est considéré comme un complément de salaire.

Faut-il choisir les frais réels ou l'abattement de 10 % ?

Les frais réels sont intéressants lorsque vos frais professionnels (kilomètres, repas…) dépassent 10 % de votre salaire net imposable. Comparez les deux montants : l'administration applique celui que vous choisissez.